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建筑施工企业税务指南（建筑施工企业纳税申报相关问题）

建筑企业在施工时要预交增值税吗?

建筑业增值税预缴，指的是在工程项目进行过程中，建筑企业需要按照一定比例预先缴纳增值税的行为。这种预缴制度的实施，旨在确保国家税款的及时、足额征收。在建筑业，由于项目周期较长，资金回笼慢，且工程项目跨期经营，因此预缴增值税成为了企业财务管理中的一个重要环节。

增值税预缴：在工程项目开始之初，建筑企业需要预缴一定比例的增值税。这是基于项目的合同金额或预估金额来计算的，确保在项目进行过程中有足够的税款用于支付。预缴的增值税将在项目结束后进行结算，根据实际产生的增值税金额进行调整。

是的，建筑业需在施工地预缴增值税。因为按照规定，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

跨地区提供建筑服务。当建筑企业在同一纳税年度内在不同的地区提供建筑服务时，需要预缴增值税款。这是因为建筑服务的特殊性，涉及到多个地区和客户，为了避免税款漏缴或延迟缴纳，需要预先缴纳相应的增值税。

建安企业在提供建筑服务过程中，需要预缴增值税。增值税是对商品和服务增值部分征收的税收，是企业经营过程中主要的税种之一。预缴增值税能够确保企业的基本税收义务得到履行，同时也为后续的项目税务处理奠定基础。企业所得税预缴 企业所得税是对企业经营所得收入征收的税收。

建筑施工企业预缴税费账务处理

借：应交税费——应交增值税——已交税金，贷：银行存款。而对于小规模纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——预交增值税。

建筑施工企业预缴税款时，做如下会计分录进行处理，借：应交税费—应交增值税—预缴税额，贷：银行存款。企业尚未对上述预缴税额进行抵扣时，可以不用再另行做别的分录进行处理。只需要挂在应交税费—应交增值税—预缴税额科目的借方，待实际抵扣时再做对应分录。

对于建筑企业，如果有预收账款，需要预缴对应的税费。

建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交税时，对应的会计分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交个人所得税时，对应的会计分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交个人所得税。借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。

建筑施工企业跨区域提供建筑服务的，应按现行税法规定预缴增值税税款。以下是深空网整理的关于异地项目预缴税款账务处理的内容，来一起了解吧。

施工企业增值税税率是多少

1、增值税，一般纳税人税率6%-17%，小规模纳税人3%；或营业税，税率3%-20%；城建税。

2、木方和实木大板这类初加工的农产品，目前的增值税税率是10%，相较于之前的11%，税率有所下调。对于施工企业而言，当从经销商处采购木方和实木大板时，需要按照10%的税率进行进项税额的抵扣。这一调整有助于降低企业的成本负担，提高市场竞争力。

3、建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率都是多少 就两个税率，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。建筑施工企业能够开具的增值税发 票的 税率为11% ， 征收率为3%。

4、而一般纳税人建筑施工项目适用增值税3%、6%、9%、13%税率。因此，根据企业的业务内容和规模以及国家的相关税收政策，企业在选择适用的增值税税率时有一定的灵活性。

5、法律分析：增值税：按照工程结算款计算增值税，税率是11%。城建税：按增值税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。教育费附加：按增值税计算缴纳，税率3%。

施工资质的企业如何开具增值税发票

施工企业属于一般纳税人，具有施工资质。与建设单位签订合同价款包含材料及施工费。在财务结算时分为两部分：材料做为销售收入、施工费做为工程收入 。给客户开具的发票也分为两部分：材料开具国税的增值税发票、施工费开具地税的建筑安装业发票。

固定电话、有线电规、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。修缮服务是指对建筑物、构筑物迕行修补、加固、养护、改善，使其恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

包工包料的工程也也建筑工程业务的一种，都应该开具建筑业发票的；建筑业一般缴纳营业税、城建税、教育费附加，有的地方还有地方教育费附加，如果有合同的话，还应该缴纳印花税的。《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票。”由此可见，只有财政部 国家税务总局明确规定“适用差额征税办法缴纳增值税，且不能全额开具增值税发票的”，才需要通过新系统差额征税开票功能开具增值税发票。

建筑施工企业跨区经营如何缴纳企业所得税

建筑企业跨区施工不构成分支机构，尽管由总机构统一汇算清缴，但要在项目所在地预缴企业所得税，缴纳方式可以按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。⑼固定资产租赁费的扣除。

也就是说，建筑企业跨区施工不构成分支机构，尽管由总机构统一汇算清缴，但要在项目所在地应预缴企业所得税，缴纳方式可以按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

未提供证明的项目部，当地税务机关会要求补办，否则将被视为独立纳税人，就地缴纳企业所得税。总机构直接管理的项目部还需按实际经营收入的0.2%预分所得税，并由项目部预缴当地税款。对于异地跨区或县的项目，纳税人需在外出生产经营前，向主管国税机关申请开具外经证。